De wet van 15 juli 2026 houdende hervorming van de personenbelasting (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 29 juli 2026) heeft het fiscale auteursrechtenregime voor de IT-sector opnieuw ingevoerd, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Goed nieuws? Voor de helft. Want hoewel uw ontwikkelaars, softwarearchitecten en informatici weer code in auteursrechten mogen factureren, is het netto fiscaal voordeel gehalveerd ten opzichte van het oude regime.
Wat is er veranderd: het einde van de forfaitaire kosten voor IT
Auteursrechten blijven belast als roerende inkomsten tegen 15 % tot een plafond van 77 220 € per jaar (voor inkomsten 2026). Het voorkeurtarief van 15 % blijft dus behouden. Maar wat verdwenen is, is het mechanisme dat de optimalisatie zo krachtig maakte: de forfaitaire kosten.
Tot en met inkomstenjaar 2025 gold een forfaitaire aftrek van 50 % op de eerste schijf van 20 100 €, en 25 % op de schijf tussen 20 100 € en 40 190 €. Vóór 2026 kon de belastbare basis dankzij de forfaitaire kosten dalen tot ongeveer 5 000 € voor 10 000 € auteursrechten, en bleef de belasting van 15 % beperkt tot ongeveer 750 €, een reële fiscale kost van bijna 7,5 % van het brutobedrag.
De programmawet van 30 mei 2026 schaft deze forfaitaire aftrek af vanaf inkomstenjaar 2026, behalve voor houders van een "gewone" of "plus" kunstwerkattest. Wie auteursrechten ontvangt in andere sectoren, zoals journalistiek, informatica of andere niet-artistieke activiteiten, kan deze forfaitaire aftrek niet meer genieten.
Resultaat: op 10 000 € auteursrechten stijgt de belasting naar ongeveer 1 500 €, wat de fiscale kost verdubbelt ten opzichte van het oude stelsel. Het regime blijft voordelig, maar half zo gul als vroeger voor IT-profielen.
De RSZ-valkuil: een fiscale en sociale mismatch
Tweede aandachtspunt: de uitbreiding van het fiscale toepassingsgebied tot computerprogramma's gaat niet gepaard met een overeenkomstige wijziging op het vlak van de sociale zekerheid. Resultaat: hetzelfde inkomen van een ontwikkelaar kan fiscaal worden behandeld als roerend inkomen (zonder bedrijfsvoorheffing), maar blijft onderworpen aan sociale bijdragen.
Waar het regime voorheen onder bepaalde voorwaarden de RSZ vermeed, is de RSZ-vrijstelling voor computerprogramma's niet hersteld. Dat creëert een onzekere zone die u samen met uw sociaal secretariaat en uw fiscaal adviseur moet beheren.
Plafonds en voorwaarden: niets verandert
De rest van de regeling blijft ongewijzigd. Naast het absolute plafond van 77 220 € voor inkomstenjaar 2026, waarboven de inkomsten uit de overdracht of verlening van auteursrechten als beroepsinkomsten worden belast, moet rekening worden gehouden met de relatieve grens en het gemiddelde over vier belastbare tijdperken.
Softwareontwikkelaars moeten voldoen aan de voorwaarde dat de rechten worden overgedragen of in licentie gegeven aan een derde met het oog op openbare mededeling, openbare uitvoering of reproductie. Deze voorwaarde moet nauwgezet worden gedocumenteerd, met een duidelijk contract en een echte overdracht van rechten — niet zomaar een herdoopt loonpakket.
Wat dit betekent voor uw loonbeleid
Als u tussen 2023 en 2025 uw verloningspakketten hebt herstructureerd om het verlies van de auteursrechten te compenseren, bemoeilijkt de herinvoering van het regime de opzet sterk. Het regime laat niet toe om brutoloon eenvoudigweg te vervangen door auteursrechten. In veel gevallen zal de toekenning bovenop een bestaande vergoeding moeten komen.
Concreet: voor een ontwikkelaar met 60 000 € brutoloon levert 20 000 € extra auteursrechten een nettowinst op van ongeveer 8 200 € per jaar (zonder kunstwerkattest), tegenover bijna 10 000 € vóór de hervorming — een daling van 18 % van de nettowinst. Het regime blijft interessant, maar de afweging moet geval per geval opnieuw worden berekend.
Onze aanbeveling
Als u ontwikkelaars, softwarearchitecten of creatieve technische profielen in dienst hebt, kunt u opnieuw nadenken over auteursrechten, maar wees helder over het reële voordeel: het is twee keer lager dan vóór 2023, de constructie is strenger omkaderd en de afstemming met de RSZ blijft vaag. Documenteer alles (formele overdracht van rechten, creatief karakter van het werk, commerciële exploitatie), voorzie een ruling als u de positie wilt veiligstellen en bereken de netto-impact opnieuw voor u uw loonpakketten wijzigt.
Hebt u een analyse van uw situatie nodig? AgiFid begeleidt u bij uw fiscale structuur en de integratie in Odoo. We bekijken samen of het de moeite loont voor uw profielen.